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遞延所得稅值為負(fù)數(shù)是什么意思？
遞延所得稅的值是負(fù)數(shù)，這意味著已經(jīng)付了稅，并且它超出了稅。下次繳稅時(shí)可以直接用超出部分的負(fù)值沖抵應(yīng)繳部分。遞延所得稅:具體分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。由于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)－所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法計(jì)算所得稅。即通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的資產(chǎn)和負(fù)債與按照稅法確定的計(jì)稅基礎(chǔ)的賬面價(jià)值，其差額分別為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用(數(shù)字為負(fù)數(shù))。借方:遞延所得稅資產(chǎn)(數(shù)字為正數(shù))